年终奖个税计算方法2021

年终奖个税计算方法2021

  年终奖个税计算方法2021，年终奖又称为全年一次性奖金，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，按税法规定缴纳个人所得税。年终奖个税计算方法2021。

  年终奖个税计算方法20211  2022年起，年终奖算法有变！

  从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而今年（2021年）内的年终奖收入仍可以单独计税。记者帮大家算了算，年内发、年后发，到手奖金可能差上万元！建议大家计算后选择比较划算的计算方法。

  缴纳个税有两种计税方式

  适合的是不同年终奖发放

  根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

  应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

  单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

  举两个例子：

  A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元；按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。

  B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。

  总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。

  为什么年终奖要全部纳入综合所得？

  过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的情况，是有失公平的。

  比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元；乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。

  另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元；丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

  个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。

  年终奖个税计算方法20212  从2022年1月1日起，年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了，而2021年内发的年终奖收入仍可以单独计税。故综合所得比较多的小伙伴们，可建议单位在元旦之前，也就是2022年1月1日之前发放年终奖，选择单独计税。这样比元旦之后发年终奖可能个人所得税上会相差上万元。

  快一起来了解年终奖怎么计算吧。

  哪些属于年终奖

  年终奖又称为全年一次性奖金，是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

  全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资。

  雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

  年终奖个税怎么计算

  第一种方法：不并入综合所得

  按月换算后的综合所得税率表

  【典型例题】假定中国居民个人李某2020年在我国境内1－12月每月的税后工资为3800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60000元。请计算李某取得年终奖金应缴纳的.个人所得税。（李某选择不并入当年综合所得）

  计算年终奖应缴纳的个人所得税

  第一步：除12，找年终奖适用税率和速算扣除数

  60000÷12＝5000（元）适用税率10％，速算扣除数210元。

  第二步：计算年终奖应纳个税

  年终奖应纳个人所得税＝60000×10％－210＝5790（元）

  如果选择了不并入当年综合所得，一个纳税年度内，对每一个纳税人该计税方法只允许采用一次。

  第二种方法：并入综合所得

  汇算清缴时的应纳税所得额

  居民个人综合所得的应纳税所得额＝每一纳税年度的收入额－基本费用扣除6万元／年－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除。

  1.收入额

  （1）工资薪金：100％

  如果年终奖并入综合所得，则和平时工资薪金加在一起，一起计算综合所得。

  （2）劳务报酬所得、特许权使用费：按收入的80％

  （3）稿酬所得：收入的56％（即80％×70％＝56％）

  2.综合所得的税率——与居民个人的工资、薪金所得预扣率相同

  哪种方式更划算？

  因人而异。

  一般情况下，并入综合所得，可能使综合所得增加从而适用更高一级次的税率而缴纳的个税多。但是，对于部分中低收入者而言，如果将年终奖并入综合所得后，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能还不需要缴税或只缴很少的税款，就选择并入综合所得更合适一些。一般规律如下：

  规律1：当综合所得为负数时，全年一次性奖金与综合所得合并计算，一定是最优。

  规律2：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和小于等于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算没有区别，无论二者怎么组合，总的应纳税额都不变。

  规律3：当综合所得大于等于零，且综合所得与全年一次性奖金之和大于36000元时，年终奖单独算和并入综合所得算差别较大，有时候单独计算比合并计算更优，有时候合并计算比单独计算更优。

  年终奖个税计算方法20213  个税最新最全的税率表

  依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）劳务报酬所得；

  （三）稿酬所得；

  （四）特许权使用费所得；

  （五）经营所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得。

  居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；

  需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

  非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

  一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

  二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

  劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

  收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

  （1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

  （2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。

  三、综合所得税率表

  综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（预扣率表见前述一、二）。

  注：

  1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

  四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

  非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

  五、经营所得税率表经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

  注：本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

  六、利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。（该税率适用于居民个人与非居民个人）

  七、年终奖个人所得税计算居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

  应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。