2021年的年终奖应该怎么计算

2021年的年终奖应该怎么计算

  2021年的年终奖应该怎么计算，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年就只有合并计税一种方式了。2021年的年终奖应该怎么计算。

  2021年的年终奖应该怎么计算1  每年年末，很多人都会获得单位发的一笔年终奖，算是对员工这一年里努力工作的奖励。

  年终奖也是要交个税的，那么2021年如果获得年终奖的话，个税该如何计算？

  目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。

  不过这项优惠政策自2022年1月1日起废止，之后只能选择另一种计税方式，即综合所得计税方式。

  下面分别介绍一下两种计算个税的方法。

  一、单独计算纳税

  在2021年12月31日之前，获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数。

  二、并入综合所得计税按年计算纳税

  居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。

  注意，关于年终奖个人所得税计算方法，在2019年1月1日至2021年12月31日还有两种选择，但是从2022年1月1日起，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。

  不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同

  例如某职工每月工资15000元，季度奖金4000元，年终奖金为48000元。每月符合国家规定的五险一金为2000元，专项附加扣除1000元，按照单独计税方法来计算，该职工全年一次性奖金的'应纳税额=48000*10%-210=4590元。

  若将该职工全年一次性奖金并入当年综合所得来计算个人所得税，那么该职工需要缴纳的税费为(15000*12+4000*4+48000-60000-2000*12-1000*12)*20%-16920=12680元。

  由此可以看出，两种年终奖计税方式下纳税人所缴纳的个人所得税是不一样的，因此建议大家在缴纳2021年终奖个人所得税时，先分别采用两种方式计算一下应纳税额，然后选择更为划算的计税方法。

  如果不确定自己选择哪种计税方式的，在2022年进行2021年度个人所得税年度汇算时，在个人所得税APP上可以分别选择单独计税、合并计税进行比对。在提交前的页面都会有最终需要缴纳的税额，只需比较哪个更低即可。

  2021年的年终奖应该怎么计算2  年终奖个税税率表

  说明：

  1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

  2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

  2021年年终奖个税计算：

  1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？

  工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。

  工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。

  年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：

  年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。

  2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？

  工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。

  年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。

  平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。

  年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元。

  2021年的年终奖应该怎么计算3  根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

  应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

  居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

  自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

  也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入，就只有合并计税一种方式了。

  单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。

  年终奖单独申报or并入综合所得？

  哪个更节税？

  1、工资（年累计）＞扣除数（年累计），年终奖在36000元以下的选择方案一划算些

  例：90后的小李月薪8000元，个人五险一金1000元，专项扣除1000元（房贷）

  每月预扣个税30元，年累计360元

  年终奖36000元，选择方案一更划算。但如果年终奖再多发1元，方案二比方案一更省钱。

  注意啦，年终奖多发一元，要缴的个税就多2310.1元！

  2、工资（年累计）＜扣除数（年累计），选方案二可能更划算

  如果你专项扣除足够多，比如算上5000基数后超过工资，那你平时不用缴纳个税，年终奖选择方案二可以补扣月工资没扣足的部分。